2022 美国教育基金：Coverdell ESA、529计划详解

在美国，在教育方面的支出是家庭经济计划的一个重要部分，提早开始为孩子的教育费用进行准备，可以在日后，让孩子有更多的教育选择权利。为了帮助更多的家庭更好地规划教育经费，美国国税局和各联邦州提供了不同的教育储蓄账户或预付费学费计划，不同账户或计划间有什么区别？家长或学生应该如何有效利用这些教育储蓄账户？阅读完本文，您将了解：

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目前在美国，最主要的教育储蓄账户有三类：

Coverdell Education Saving Account
529 Plan
Custodial Accounts

其中，Coverdell Education Saving Account 由美国国税局提供，529 教育储蓄计划由每个联邦州各自提出，Custodial Accounts则类似于常规的储蓄账户。

1.

Coverdell 教育储蓄账户，简称 Coverdell ESA，是美国国税局 (IRS) 向美国公民提供的一种教育储蓄账户，账户中的资金时税后资金 (After-Tax Cash)，可以用于投资股票、共同基金、ETF等金融产品，投资获得的增长和本金在取出时都不收税，类似于养老金账户 Roth IRA。

开户人条件：

调整后年收入 (Modifed Adjusted Gross Income, 简称 AGI) 低于$110,000的个人、或家庭合计调整后年收入低于 $220,000的已婚夫妻。

账户受益人：

18岁以下的孩子。

存款要求：

现金存款，无最低金额要求；
对于每一个受益人的ESA账户，每年最高的存款总额为 $2,000，比如，如果受益人的父母当年向受益人的ESA账户内存款$1,000，受益人的祖母也为其开立了ESA账户，当年存款最高额也只能为$1,000。如果当年存款超过了$2,000，并在后一年的5月31日前未将超出部分取出，则会面临6%的罚款，反之，如果在后一年的5月31日前将超出部分取出，则不会面临罚款；
存款只能存到受益人18周岁，之后无法继续向账户内继续存款；
供款人的所有供款不可用来抵税。

使用方式：

受益人可提取ESA账户内的余额用来支付K-12阶段、中学、以及高等教育阶段的教育相关费用，包括但不限于：学费，购买书本、文具、器具费，家教费用，特殊需求服务(限有特殊需求收益人)，受教育阶段的宿舍费用，学校制服费用，上学通勤费用，受教育阶段的辅助性物品及服务，比如课后班费用等。但不能用于支付学徒计划和学生贷款等。提取ESA账户内余额支付这些费用时无需为提款而支付税费；
如果资金的使用目的不符合上述教育相关要求，则必须为账户内投资赚取的部分交纳税费、并且加罚10%的罚款；
可将ESA账户内的存款用于投资股票、债券及共同基金等理财产品，投资增长的部分再取出用于教育支出时，是不需要另外收税的；
当受益人年满30岁，ESA账户内仍有余额时，这笔余额会自动分配到受益人的常规储蓄账户内，同时余额部分需作为赠与金额交纳赠与税。

获益方式：

ESA账户内的资金，在受益人30周岁之前，资金免税增长，即受益人无需为通过这笔资金赚取的金额交纳联邦税。可以说，这是ESA账户最大的优势，这一点与退休账户 Roth IRA 是相同的。

适合对象：

个人的调整后年收入低于$110,000的个人，或家庭的调整后年收入低于$220,000的已婚夫妻；
满足收入资格，但无法满足所在州529教育储蓄计划参与资格；
希望ESA账户内存款在孩子30周岁后会交由孩子自行管理。

Coverdell ESA的

用于投资时，所有供款可免税增长；
账户所有人可以自行管理账户，自行决定投资项目；
账户的受益人可以更改；
所有符合收入条件的人都可以为孩子供款。

Coverdell ESA的

供款者需要满足个人调整后年收入低于$110,000，夫妻联合保税调整后收入低于$220,000；
供款无法用于当年的抵税；
受益人年满18周岁后，账户就不能继续供款；
账户内的余额只有在受益人30周岁前合理取出，才可享受税收优惠；
Coverdell 作为受益人 (孩子) 的一项资产，可能会影响其申请学生资助 (Financial Aid)。

2.

529教育储蓄计划是允许学生获得一个以支付大学学费为目的的延税投资账户，即当受益人或管理人以合规教育目的提取账户内资金时，账户投资赚取的收益部分可享受一定的税收优惠或减免，各个联邦州有各自的税收优惠或减免条例。529教育计划中的资金主要是用于支付孩子读大学的费用。

529教育储蓄计划主要提供两个类别：

大学储蓄计划 (College Savings Plan)：资金通常投资于共同基金组合，随着基金走势获得收益，或面临亏损。账户余额用以支付所在州的私立或公立大学学费。
预付学费计划 (Prepaid Tuition Plan)：供款者以当前价格购买学分或“学费证书”，在学生入读时兑换成同等学分或学费，不受入读时，学费可能上涨的影响。但不是所有院校都接受该计划，在参与前需与校方确认。

开户人条件：

受益人亲人、和朋友在内的所有人。

账户受益人：

即将上学的学生，账户名有时也可以是学生的家长。

存款要求：

必须使用现金供款；
只能存入由当地州决定的针对教育的费用金额。

使用方式：

学生可以随时从529账户中提款，用于合规教育相关费用，包括学杂费、书籍用品费、食宿费、硬件设备费、学徒计划费、学生贷款费等时，可免税提款。但个人保险费、医疗费及交通费等不适用于免税范围；
529账户主要用于高中以后的教育费用，当使用在小学和中学教育阶段时，会有更多的使用限制。

适合对象：

适合任何希望为孩子储存教育经费的人；
收入超出 Coverdell ESA限制的成年人；
较迟开始为学生储存教育经费的人群；
希望始终掌管账户资金的父母。

529计划的优点：

除了联邦税的优惠外、还可享受所在州的税收优惠，具体可享受的税收优惠需查看不同州的相应文件来确定。
任何人都可以供款，且无收入限制；
所有供款可累计叠加；
合规的教育费包括了学徒计划和学生贷款；
学生可以在任何年龄提款并使用529账户内资金；
如果账户名是学生父母，则父母可以始终掌管资金。

529计划的缺点：

合规教育费不包含交通费等；
对于预付计划而言，不是所有州都适用。

以下是美国各州的529大学储蓄计划：

州	529大学储蓄计划	州内供款人是否享受税收优惠	最低供款额
Alabama	CollegeCounts	是	$0
Alaska	Alaska 529	否	$25
Arizona	AZ529	是	$25 or less
Arkansas	Arkansas 529 GIFT Plan	是	$25
California	ScholarShare 529	否	$0
Colorado	CollegeInvest	是	$25
Connecticut	Connecticut Higher Education Trust (CHET)	是	$0
Delaware	DE529	否	$0
District of Columbia	DC College Savings Plan	是	$25
Florida	Florida 529 Savings Plan	否	$0
Georgia	Path2College 529 Plan	是	$25
Hawaii	HI529	是	$15
Idaho	IDeal – Idaho College Savings Program	是	$25
Illinois	Bright Start 529 Plan	是	$0
Indiana	CollegeChoice 529	是	$10
Iowa	College Savings Iowa 529	是	$25
Kansas	Learning Quest 529 Education Savings Plan	是	$0
Kentucky	KY Saves 529	否	$25
Louisiana	Louisiana’s Student Tuition Assistance & Revenue Trust	是	$10
Maine	NextGen 529	否	$25
Maryland	Maryland 529	是	$25
Massachusetts	Massachusetts 529 college savings plan	是	$0
Michigan	Michigan Education Savings Program	是	$25
Minnesota	MN Saves	是	$25
Mississippi	College Savings Mississippi	是	$25
Missouri	MOST — Missouri’s 529 Education Plan	是	$1
Montana	Achieve Montana	是	$25
Nebraska	NEST 529 Advisor Plan	是	$0
Nevada	Nevada College Savings Plans Program	否	$15
New Hampshire	UNIQUE College Investing Plan	否	$0
New Jersey	NJBEST	否	$25
New Mexico	The Education Plan	是	$1
New York	New York’s 529 College Savings Program	是	$0
North Carolina	College Foundation of North Carolina	否	$25
North Dakota	CollegeSAVE	是	$25
Ohio	Ohio’s 529 College Advantage	是	$25
Oklahoma	Oklahoma 529 College Savings Plan	是	$100
Oregon	Oregon College Savings Plan	是	$25
Pennsylvania	PA529	是	$10
Rhode Island	CollegeBound Saver	是	$0
South Carolina	FutureScholar	是	$0
South Dakota	CollegeAccess529	否	$250
Tennessee	TNStars	否	$25
Texas	Texas College Savings Plan	否	$25
Utah	My529	是	$0
Vermont	VT529	是	$25
Virginia	Virginia529	是	$10
Washington	DreamAhead College Investment Plan	否	$25
West Virginia	SMART529	是	$1
Wisconsin	Edvest	是	$25

以下是提供 529 预付学费计划的州及其计划：

州	529 预付学费计划	州内供款人是否享受税收优惠
Florida	Florida Prepaid Plans	否
Maryland	Maryland Prepaid College Trust	是
Massachusetts	U.Plan Prepaid Tuition Program	是
Michigan	Michigan Education Trust (MET)	是
Mississippi	Mississippi Prepaid Affordable College Tuition Plan (MPACT)	是
Nevada	Nevada Prepaid Tuition Program	否
Texas	Texas Tuition Promise Fund	否
Washington	Guaranteed Education Tuition	否

针对教育的托管账户一般有：

向未成年人提供礼物法案（Uniform Gift to Minors Act，简称UGMA）账户
向未成年人转账法案（Uniform Transfers to Minors Act ，简称 UTMA）账户

开户人：

未成年人的父母、祖父母或其他成年人，作为账户的开立人、保管人；

账户受益人：

成年后的孩子

存款要求：

UGMA 账户仅限于现金和证券，UTMA 账户可以持有其他类型的财产；
对存款无上限限制，但通常会控制在个人年度上限$16,000，夫妻年度上限$32,000以内，以免触发赠与税。

使用方式：

在孩子成年前，由账户保管人进行管理和使用，孩子成年后，由孩子自行决定使用方式和目的。

优点：

账户内的资金可以自由的使用，且不会受到处罚。

缺点：

托管账户被视为是孩子的资产，所以如果账户内有大量余额，可能会影响孩子申请经济资助的资格；
当孩子成年后，账户内的资金将交有孩子管理，家长将失去对资金的监管能力；
托管账户不能更换受益人；
对于超过$2,100的非劳动收入会按适用于信托和遗产的税率进行征税。

作为最主要的教育储蓄账户类型，学生可以同时持有Coverdell ESA 账户和 529计划账户，他们都可以为学生的教育资金储蓄和使用提供一定程度的税收优惠。同时，对于使用范围也做出了大致相似的限制。

但因为两者在申请时有不同的限制，所以并不是所有人都可以持有Coverdell ESA 账户，另一方面，根据不同州对529计划账户税收优惠政策的不同，也会影响一些家长决定是否开立该账户。

Coverdell ESA	529计划
账户开户人	父母、或祖父母、或其它监护人对于个人或家庭收入有严格的收入限制	无任何限制
账户管理人 (Trust/Custodian)	账户开户人 (比如，父母，祖父母或其它监护人)	账户开户人，或者孩子自己
存款限制	每年受益人账户总额上限为$2,000	因州而异，但通常上限金额会更高，有时上限金额会高于教育成本
存款时限	学生在18周岁后不得继续供款	无年龄限制
税收优惠期限	学生30周岁前	无限制
是否支持预付学费	不支持	在部分州支持
是否支持支付学徒计划和贷款计划	不支持	支持
是否可以更改受益人	账户所有者可以在有一定限制的条件下更改受益人	账户所有者每年可以更改两次受益人
供款是否可以抵税	不可以	不可以
当余额用于非合规支出时	需缴纳联邦税和 10% 的罚款	需缴纳联邦税和 10% 的罚款
是否支持适用于K-12阶段教育费用	支持，限制与大学阶段相同	会有不同的限制
是否支持同时持有两者	支持	支持
账户余额是否会影响学生申请财政援助	如果账户所有人是父母，那么会对Financial Aid 有一定影响；如果账户所有人是祖父母，基本没有影响。	不影响

Coverdell ESA是为孩子准备的教育账户，而Roth IRA是为自己准备的退休账户。两者最大的相同点是，存入账户的资金是 after-tax 的资金，不能作为当年的抵税，当合理取出时，本金和投资获得的增长都不需要缴税。

下面是 Coverdell ESA 与 Roth IRA的区别和联系：

Coverdell ESA	Roth IRA
开立人	成年人 (比如，孩子父母)	成年人本文
受益人	未成年人	通常是开立人本人
供款类型	只能是现金	可以是现金、股票、债券和共同基金等资产
是否可更改受益人	在一定首先条件下可以更改受益人	可以更改受益人
账户内资金是否可用于投资	可以	可以
资金是否可以免税提款	用于合规教育领域可以免税提款	在59 ½ 岁之后可以
是否有年度供款限额	有	有
开户时是否有收入限制	有	有
是否接受第三方供款	可以	不可以

由于529账户的具体开户政策、要求及税收优惠细则等都由各州自行决定，所以不同的联邦州会选择不同的金融机构来提供529账户开立和维护工作。

请查看上文中所列举的各州529计划网站，了解详细的申请方法。

开立ESA账户相对比较容易，凡是可以开立IRA账户开立和管理的金融机构，都可以协助开立ESA账户，并进行后续的管理和投资指导等事宜。

通过Charles Schwab 申请开立ESA账户，可以登录 Charles Schwab主页，在首页的Accounts & Products菜单中找到Education and Custodial。

点击后即可进入Charles Schwab提供的多项教育储蓄账户申请或查询页面。

在中间，可以找到ESA账户的开立信息，点击下方的蓝色按键，可以看到开户合同的预览。

通过合同预览，可以知道自己需要提供那些信息和资料，如果对于内容有所疑问，可以联系Charles Schwab的客服人员，他们会以最快的速度与您取得联系，并提供有效协助。

在E*Trade开立ESA账户，可以进入E*Trade的官方链接：

点击页面上的 Open an account按钮后，可进入信息提示页面。

在这个页面中，E*Trade提供了详细的关于ESA账户的介绍，以及开立ESA账户时的注意事项等，选择您认为需要了解的内容阅读确认后，可在页面下方点击Continue按钮进入电子合同浏览和签订页面。

要在TD Ameritrade开立ESA账户时，可以进入官方链接：

下拉页面，可以看到TD Ameritrade提供的不同教育储蓄账户类型：

点击ESA账户右侧的“+”按键

然后可以看到TD Ameritrade提供的关于ESA账户的大致介绍，确认无误后可以点击 Open new account 按钮以继续。

进入账户选择页面后，点击左侧菜单栏中的Education Savings栏，选择ESA账户即可进入开户申请页面，跟随按钮指引完成开户流程。

2022 美国教育基金：Coverdell ESA、529计划详解

2022 美国教育基金：Coverdell ESA、529计划详解

1.

开户人条件：

账户受益人：

存款要求：

使用方式：

获益方式：

适合对象：

Coverdell ESA的

Coverdell ESA的

2.

开户人条件：

账户受益人：

存款要求：

使用方式：

适合对象：

529计划的优点：

529计划的缺点：

开户人：

账户受益人：

存款要求：

使用方式：

优点：

缺点：

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1.

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